Налоговый вычет на лечение

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, при оплате лечения вы можете рассчитывать на налоговый вычет, т.е. вернуть себе часть затраченных на лечение средств.

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Поэтому вы можете вернуть себе уплаченный налог с доходов, которые были направлены на лечение. Другими словами, если вы официально работаете, т.е. платите подоходный налог, то по расходам на собственное лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет вам предоставляется налоговый вычет.

Размер налогового вычета на лечение

Максимальная сумма, которая берётся в расчёт при исчислении налогового вычета на лечение, равняется 120 тыс. рублей (ст.219 НК РФ). То есть если на лечение вы потратили большую сумму, то вычет всё равно будет равен 15600 руб. (13 % от 120 тыс. рублей).

И если вы хотите получить несколько вычетов, например, за лечение, за обучение, за пенсионные взносы (социальные налоговые вычеты), то общая сумма всех социальных вычетов всё равно не должна превышать 120 тыс. рублей (соответственно вернуть вы можете те же 15600 рублей за все вычеты).

Еще одно условие - вычет не может составлять большую сумму, чем перечислено в бюджет подоходного налога (13% от ваших доходов за календарный год).

Есть еще список дорогостоящих медицинских услуг определенный в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. вы можете вернуть 13% от полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам).

Пример: За прошедший календарный год пациенту оказано стоматологическое лечение на сумму 130 тыс. руб. и проведена платная операция, относящаяся к дорогостоящему лечению, стоимостью 210 тыс. руб. При этом за прошедший год он заработал 400 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 52 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. руб. (что меньше 130 тыс. руб.). Так как проведенная платная операция относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого за прошедший календарный год пациент сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 210 тыс.руб.) * 13% = 44200 рублей. Так как уплаченный налог больше, чем 44200 рублей, то он сможет вернуть всю сумму целиком.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

• Заявление на возврат налога;

• Копия договора с нашей организацией об оказании медицинских услуг;

• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты оказанных услуг;

• Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001

Данную справку вы можете получить у администратора клиники;

• Заверенная копия лицензии нашей клиники на осуществление медицинской деятельности

Заверенную копию вы можете получить у администратора клиники.

Период получения налогового вычета на лечение

Воспользоваться налоговым вычетом можно в течении 3-х лет по окончании года в котором проводилось лечение, но вычет будет рассчитан исходя из ваших доходов того года, в котором проводилось лечение